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簡素化された課税システム(STS):所得、経費、および機能

USN(簡易税制)ですIP企業と異なる企業の両方で使用可能な、要求される税制です。起業家に高すぎる税金を払うことができないので、最も人気のあるモードの1つと考えられています。このようなシステムにはいくつかのオプションがありますので、USNの「収益」またはUSNの「所得からマイナスの費用」を選択できます。それぞれの選択肢にはそれぞれ独自の特徴があり、同時に収入や利益に生じる利息も異なります。

システム機能

USNの機能は次のとおりです。

  • この制度は、特定の起業家のみが利用することができ、その活動はこのシステムの要件に適している。
  • 起業家自身でさえも扱うことができる簡単なレポートを作成する機能を提供します。
  • 計算も簡単だと考えられますので、費用に起因するものが何であるかをよく理解すれば、正確な税額を決定することは難しくありません。
  • 必ずしもこの制度が有益であるとは限らないため、起業家は業務の一部の分野ではより効率的であるため、その適用の結果を評価すべきである。

USNの「収益」とUSNの「所得からコストを差し引いたもの」の選択は、収入と利益に基づいて行われるべきです。

STS所得を埋める

税額

当初、起業家は、この課税制度を利用すれば、どれくらいの予算を予算に移すか。同時に、予算への移転だけでなく、様々な保険料も考慮されます。彼らは各従業員の給与の約30%です。さらに、それ自体のIPは、これらの資金をリストする必要があります。

税率はそれほど高くないと考えられているため、OCHOを適用する場合とUTIIを適用する場合と比べてはるかに低い額が支払われます。関心のある金額は、選択したシステムのバージョンによって異なります。

STSの種類

税計算の特徴

USN「収入」

すべての現金領収書の6%が支払われます。それは事業の運営中に起こります。地方自治体はこの数字を1%減らすことを許可されていますが、地方自治体が高い手数料を受け取ることに関心があるため、これは非常にまれです。

簡易納税制度「所得から経費」の税金

受け取った利益の15%の回収を想定しています当四半期の起業家または組織。この金利は地域当局によって引き下げられるかもしれませんが、彼らはめったにそのような決定をしません。この方法では、料金を計算するときに保険料を考慮に入れることができます。

STSのどのバージョンでも便利で簡単にできます。そのため、多くの起業家や企業がこの税制を適用します。しかし同時に、最初にUTII、OSNO、およびPSNと比較することをお勧めします。他のタイプの活動にとっては、他のシステムのほうが収益性が高いことが多いためです。

所得税から費用を引いたもの

この税で納税者に許可されています。対応する四半期に支払われる場合は、記載されている保険料による前払い金を減額します。したがって、このオプションの選択は、従業員を抱える起業家にとって最適と見なされます。 PIに正式に雇用された専門家がいない場合、保険料は税から完全に差し引かれます。多くの場合、このプロセスの後、税は取り消されます。報告は何ですか?

USN「収入」または「収入マイナス」に関する宣言そのため、起業家自身がこのプロセスに関与することが多く、これにより、雇われた会計士の賃金のために相当量の資金を節約することができます。この文書は1年に1回しか提出する必要はありません。企業は、報告年の翌年の3月31日まで、および同年の4月30日までにPIに申告書を提出する必要があります。

簡易税制「所得」を満たす宣言が検討されるその年の間に受け取られたすべての資金だけが考慮に入れられるので、単純なプロセス。 「収益から費用を差し引いた」を選択した場合、申告にはすべての費用を正しく表示する必要があります。そのためには、企業のすべての費用を事前に理解する必要があります。簡易課税システム「所得」では、申告書のサンプルは理解しやすいものと見なされますが、2番目のケースでは、すべての経費を徹底的に処理する必要があります。

さらに、会社は単純化された税制の収入の記録を維持しており、そこでは会社は事業の過程ですべての現金の流入と支出を示しています。

この体制の下では、前払いが必要です。そのため、計算は四半期ごとに実施する必要があります。単純化された支払いシステム「所得」の計算は、すべての受け取られた資金だけが考慮に入れられるので単純であると考えられ、そして第二の場合には費用を計算することが必要である。

USN所得への寄付

FTSと通常どのような違いがありますか?

USNの「収入」または「収入マイナス」を使用する場合多くの場合、起業家や企業は税務検査官との間に多数の論争を抱えています。最も人気のある意見の相違は次のとおりです。

  • USNで収入と支出が考慮されている場合、多くの場合、税務当局は特定の経費を会計処理に応じないため、起業家はコストの定義に関するすべての規則を慎重に検討する必要があります。
  • 重大な意見の相違がある場合、納税者は仲裁に付さなければならず、そのような場合には原告に有利な決定が下されることが多い。
  • 簡易税制の所得帳には、すべての費用が含まれているはずです。アートに含まれる厳格かつ完全な費用リストを考慮しながら、そのような各記事は公式文書によって確認されなければなりません。 346.16 NC。

この税制を選択することの疑いのない利点は、起業家がVATを支払う必要がないという事実です。

USN所得の宣言

他の税制との組み合わせ

システムの欠点は、それが頻繁にあるということです。起業家は、他の企業と仕事をする際に一定の問題を抱えています。事実は、単純化された課税システムである「収益から費用を引いた」またはインプットVATを支払わなければならない請負業者と協力するために収入のみを考慮に入れる場合は不利であるということです。

通常、VATを予算に記載している企業は、控除が困難であるため、単純化された税制を計算する企業との協力を単に拒否します。

誰が納税者になることができますか?

SSTは法人と個々の起業家の両方によって使用されますが、このために彼らは皆システムの多数の要件を満たさなければなりません。

9か月間、4500万ルーブルを超える収入を受け取った組織には、単純化された税システムである「所得から支出を差し引いた」または「所得」を使用することはできません。

誰がこのモードを使えないのですか?

の使用には一定の制限がありますしたがって、このシステムでは、すべての起業家や企業が簡易モードを使用できるわけではありません。そのため、次のような企業に切り替えることは許可されていません。

  • 外国企業
  • 予算編成
  • 銀行、各種保険会社、APF、証券市場で事業を営む企業、または投資ファンド。
  • ギャンブル会社
  • OSの価値が1億ルーブルを超える企業による。
  • どの生産が分割されると予想されるかに基づいて協定に参加する組織。
  • 他の企業が参加している企業、およびそのシェアは25%を超えています。

PIには、次のようないくつかの制限もあります。

  • 知的財産がその決定について適時にFTSから通知されていない場合、簡易税制を使用することは不可能です。
  • 正式に100人以上を雇用しました。
  • 起業家は鉱物の採掘または販売に従事しているが、例外は砂または粘土、泥炭または他の類似の建築材料である。
  • 消費財である製品の製造を専門としています。

簡易税制の税金を適用することはできません。個人的な実務を行う公証人または弁護士のための「経費」または「所得」。連邦税務署の決定により起業家がこの簡易モードを使用できない状況を回避するために、OKVEDコードの選択を正しく扱う必要があります。

収益会計帳USN

課税の目的は何ですか?

対象は異なる金額の資金である可能性があります。USNの方向の選択によって異なります。 「所得」システムが選択されている場合は、会社へのすべての現金受領が計算に使用されるため、経費を計算する必要はありません。得られた値から6%が課金されます。

他のオプションが選択された場合、単純化された課税システムの税、所得と費用のために、あなたは慎重に企業のすべてのコストを評価する必要があります。すべての費用は正当化され、正式なものでなければならないため、文書化する必要があります。その結果、あなたは15%請求されている純利益を受け取ることになります。

課税ベース

課税基準は、収入または利益になることができる資金の量です。

この値を正確に決定するには、アートで説明されている基本的なコスト要件を検討する必要があります。 346 NC。

どのような税率が使われていますか?

料金が収入に対して計算される場合企業、率は6%になります。地域当局によってわずかに削減されるかもしれませんが、通常は標準の変更されていない割合を使用する必要があります。

会社の純利益を決定する必要がある場合、この値は15%請求されます。

一部の地域では、初めて登録された場合は、特別割引があり、それに基づいてゼロ金利USNに一定期間取り組むことができます。これにより、将来本当に高い税金を支払うために事業を発展させることができます。

所得税に対する課税

どのオプションを選択しますか?

USN体制はいくつかの変形で提示されるので、ビジネスマンはしばしば選択プロセスの間に困難に直面します。したがって、特定のモードを選択するときには、いくつかの推奨事項が考慮されます。

  • マージンが低い場合、それはお勧めです純利益に税金を払うのは、すべての費用が所得から差し引かれた後、少量の資金が受け取られ、そこからさらに15%が課されるからです。
  • マークアップに多額の金額がある場合は、会社が受け取る全資金の6%を支払うのが最適です。
  • 考慮しなければならないシステムを使用する費用は非常に困難です。したがって、起業家は通常、独立して費用を決定するのは困難であるため、フルタイムの会計士の報酬にお金を費やす必要があります。
  • すべての会社経費が考慮されるとは限らない文書化しなければならないので、課税ベースを計算し、ビジネスを遂行する過程でコミットすることが重要ですが、常にすべてのコストを正式に確認できるわけではないため、会社の利益が減少します。
  • 会社が再販を専門とする場合収入や支出を確認するには、商品の購入を確認するための書類だけでなく、その販売も必要です。USNの収入と支出の帳簿だけでは不十分です。

USNでは、経費を考慮に入れると、購入者からの前払いを受け取るときに問題が発生するため、実際に経験を積んだプロの会計士のみが計算を処理する必要があります。

移行ルール

この税制への移行は、2つの方法で許可されています。

  • SPまたは会社の登録直後。
  • 来年の初めから、そして締め切りに間に合わなかった場合は、1年先へ進むのを待たなければなりません。

仕事中に全然企業または個人起業家の収入が6,000万ルーブルを超えるでしょう。 STSを使用する権利が失われるため、OSNOへの移行は自動的に行われます。

納税はどうですか?

USNの場合、「収入」貢献は「収入マイナス費用」と同じ方法で支払われるため、料金の計算手順のみが異なります。

この税制の下での単一税VAT、起業家の個人所得税および所得税を置き換えます。状況によっては、固定資産税を支払う必要があります。これは、企業の貸借対照表上の資産が地籍の価値を使用して見積もられている場合の状況を表しています。同時に地域で関連規制法を行動する必要があります。

企業が他国からロシアに商品を輸入する場合、VATはONSの支払人によって支払われることができます。

USNの収入と費用の帳簿

報告期間

どちらの種類のSTSでも、期間は同じです。課税期間は1年ですが、税金は四半期ごとに前払いで支払う必要があります。

四半期の終わりから翌月の25日までに前払いする必要があります。最後の支払いは、報告の翌日の4月30日までに、そして企業は3月31日までに、IEによって行われなければなりません。

所得税はどのように計算されますか?

起業家がこのオプションを選択した場合は、特定の期間のすべての現金収入を計算する必要があります。

次に、保険料が計算されます。正式に雇用された専門家が会社で働いている場合は、最大税額を50%削減することができます。従業員がいない場合は、保険料の全額が減額されるため、予算に予算を支払う必要がないことがよくあります。

「所得 - 経費」システムを使用して税金はどのように計算されますか?

この場合、あなただけではなく考慮する必要があります現金領収書だけでなく、会社のコストも。費用は領収書から差し引かれます。得られた値から15%によって決定され、その後あなたは連邦税務局のウェブサイト上またはサービス部門でUSN「収入から費用を引いた」のACMを知る必要があります。

さまざまな費用を決定するのが困難になる可能性があるので、それらは公式文書によって裏付けられなければならず、また会社の活動に直接関連していなければなりません。

脱税の責任

期限が簡素化された課税システムの下で、そしてアートの下で資金を移動しない場合。 76 NK、アート。 119 NC、Art。 75 NKとアート。納税者には122の税法が違った違約金を課しています。

  • 遅延が10日を超えると、口座取引は中断されます。
  • 申告書がない場合は、罰金が課されます。罰金は税の5〜30パーセントですが、1000ルーブル以上です。
  • 未払いの場合、罰金は金額の20から40パーセントの金額で請求されます。
  • その計算に借り換え金利の1/300が使用されるための追加未払利息。

したがって、USNは要求されたモードです。IPまたは会社が特定の要件を満たさなければならない課税。移行は登録時または新しい暦年から可能です。このような制度の2つの種類を理解し、正しく税金を計算し、適時に申告書を返却することが重要です。連邦税務サービスの従業員との関係は、文書の計算および配布の正確さによって異なります。法律の要件に違反した場合、起業家はさまざまな罰金や罰金を支払うことを余儀なくされます。

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